Финстатьи

Страховые взносы ИП в 2019 году

В 2019 г. итоговая сумма фиксированных взносов ИП за себя увеличится почти на 12% и составит 36 238 руб. При доходах свыше 300 000 руб. необходимо будет оплатить дополнительно 1% с оборота. Предельная сумма отчислений в ПФР возрастет до 234 832 руб. Для наемных работников итоговая ставка останется на уровне 30% от дохода работника. Сроки уплаты и КБК останутся прежними. За неуплату в срок или умышленное занижение платежей грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.

Сколько ИП будет платить взносов за себя в 2019 г.

В 2019 г. предприниматели по-прежнему обязаны будут производить отчисления страховых платежей в ПФР и фонд ОМС как за себя, так и за своих наемных работников. Однако сумма страховых взносов ИП с 1 января 2019 г. увеличится в части уплаты фиксированных отчислений за себя. Причиной тому стали изменения в НК РФ, введенные Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 г., и вступление в действие новой редакции гл.34 НК РФ.

Насколько существенно увеличится сумма к уплате?

Таблица 1. Динамика размера фиксированных отчислений ИП 2018-2019 гг.
Год 2018 г. 2019 г. Изменение
ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. +10,6%
ОМС 5 840 руб. 6 884 руб. +17,9%
Итого за год 32 385 руб. 36 238 руб. +11,9%

Источник: НК РФ

Сумма к уплате за 2019 г. составит 36 238 руб., что почти на 12% больше, чем за 2018 г. Данные фиксированные взносы, как и ранее, необходимо будет уплатить в случае, если доход ИП не превысил за период суммы 300 000 руб.

Примечание: Если ИП работает неполный год, взносы уплачиваются пропорционально времени, фактически прошедшему с даты регистрации: в расчет идут полные месяцы и дни неполного месяца работы.

Если же доход выше, по-прежнему сохраняется требование оплаты дополнительного 1% с оборота, превышающего указанный лимит. Расчет, как и в 2018 г., ведется по формуле: (доход — 300 000 руб.) * 1%.

Увеличилась только сумма предельного лимита на платежи в ПФР при доходе свыше 300 000 руб.

Таблица 2. Динамика размера отчислений при доходе свыше 300 тыс. руб. 2018-2019 гг.
Год 2018 г. 2019 г. Изменение
Максимальный доход, выше которого взносы не уплачиваются 21 236 000 руб. 23 483 200 руб. +10,6%
Максимальная сумма взносов в ПФР при доходе свыше 300 тыс. руб. 212 360 руб. 234 832 руб. +10,6%

Источник: НК РФ

Предельная сумма перечислений в ПФР возрастет в 2019 г. на 10,6% и составит 234 832 руб.

Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?

Ставки для перечисления платежей за наемных сотрудников в новом году не изменятся:

  • ПФР — 22%.
  • ОМС — 5,1%.
  • Соцстрахование — 2,9%.

Итого общая ставка составляет 30% от дохода. 3 июля 2018 г. Правительством было принято решение о том, что указанная льготная 30%-я ставка, которая должна была действовать только до 2021 г., признается бессрочной.

Под вопросом пока остается предельная сумма дохода работника, выше которой он облагается по сниженной или нулевой ставке – данную норму предполагается отменить, однако окончательного решения по этому вопросу еще не принято.

Таблица 3. Предельная сумма дохода наемного работника для применения стандартных ставок
Год 2018 г. 2019 г.
ПФР 1 021 000 руб. На рассмотрении
Соцстрахование 815 000 руб. На рассмотрении

Сроки оплаты взносов

Сделать выплаты предпринимателям необходимо в следующие сроки:

Таблица 4. Сроки уплаты страховых платежей ИП в 2019 г.
Что Куда Срок уплаты
Фиксированный платеж в ПФР за себя ИФНС 31.12.2019 г.
Фиксированный платеж в фонд ОМС за себя ИФНС 31.12.2019 г.
Платеж в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. за себя ПФР 01.07.2020 г.
Взносы в ПФР, ОМС, ФСС за сотрудников ИФНС  

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Взносы на травматизм за сотрудников ФСС

Важно: с 1 июля 2019 г. предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов в ПФР. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение Правительства РФ.

Как и ранее, индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться в 2019 г. скидками по взносам на травматизм.

Какие КБК указывать при перечислении

Коды бюджетной классификации на уплату в 2019 г. не изменятся.

Таблица 5. КБК на уплату страховых взносов
Наименование КБК
ПФР за себя (в т. ч. взносы с дохода свыше 300 000 руб.) 182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
ПФР за сотрудников 182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС за сотрудников 182 1 02 02101 08 1013 160
ФСС за сотрудников 182 1 02 02090 07 1010 160
Травматизм за сотрудников 393 1 02 02050 07 1000 160

Важно: с 1 квартала 2019 г. сдавать отчетность по взносам нужно на новом бланке.

Санкции за неуплату платежей в срок

За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ: штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.